No se aplica una tasa única
El IRPF usa franjas progresivas. Eso significa que cada tramo del ingreso puede tener una tasa diferente.
IRPF en Uruguay
Cómo se calcula IRPF en Uruguay
El IRPF no se calcula como un descuento fijo sobre todo el sueldo. Para estimarlo hay que mirar ingresos, franjas, deducciones, retenciones y posibles partidas especiales como aguinaldo o salario vacacional.
Respuesta rápida: cómo se calcula el IRPF
En forma simplificada, el IRPF se calcula tomando los ingresos alcanzados, aplicando la escala progresiva de rentas, restando el efecto de las deducciones admitidas y descontando las retenciones ya realizadas.
En trabajadores dependientes, la empresa suele retener IRPF mes a mes en el recibo de sueldo. Esa retención puede variar si cambia el ingreso del mes, si se cobran partidas extra o si se modifican datos personales.
Ingresos
Franjas
Deducciones
Retenciones
Saldo o devolución
Las deducciones importan
Aportes personales, FONASA, FRL, hijos a cargo y otros conceptos admitidos pueden cambiar el resultado.
El recibo muestra una retención
Lo que ves mes a mes suele ser una retención. El cálculo anual puede terminar en saldo cero, pago o devolución.
Fórmula simple para entender el IRPF
La fórmula real puede tener particularidades según el caso, pero para entender la lógica general se puede ordenar así:
Esquema general
IRPF aproximado = IRPF sobre ingresos - IRPF sobre deducciones - retenciones ya realizadas
Si el resultado final es positivo, puede existir saldo a pagar. Si las retenciones fueron mayores al impuesto determinado, puede surgir una devolución.
Importante: esta fórmula ayuda a entender el mecanismo, pero el cálculo final puede depender de datos
personales, partidas del recibo, deducciones declaradas, múltiples ingresos y criterios de liquidación.
Paso a paso: cómo se calcula el IRPF en Uruguay
Para un trabajador dependiente, el cálculo puede entenderse en varias etapas. Esta explicación está pensada para interpretar el recibo y saber por qué puede aparecer una retención de IRPF.
Identificar los ingresos alcanzados
Primero se miran los ingresos brutos de la relación de dependencia y otras partidas salariales del período. Pueden aparecer sueldo, comisiones, horas extra, retroactivos, partidas variables u otros conceptos.
Separar partidas especiales
El aguinaldo y el salario vacacional obligatorio pueden tener un tratamiento separado en el cálculo. Por eso, en meses donde se cobran estas partidas, la retención puede no comportarse igual que en un mes común.
Aplicar las franjas de IRPF
Sobre los ingresos alcanzados se aplican franjas progresivas. Cada tramo se calcula con su tasa correspondiente: no se aplica la tasa más alta a todo el ingreso.
Calcular las deducciones admitidas
Luego se consideran deducciones como aportes personales, FONASA, FRL, hijos a cargo y otros conceptos admitidos. Estas deducciones ayudan a determinar el impuesto neto.
Restar retenciones y anticipos
Finalmente se comparan el impuesto calculado y las retenciones ya practicadas por el empleador. De esa comparación puede surgir una retención mensual, saldo a pagar o devolución anual.
Franjas de IRPF 2026 para rentas de trabajo
La escala mensual 2026 toma como referencia la BPC vigente. Para 2026, la BPC es de $ 6.864 y el mínimo no imponible general mensual equivale a 7 BPC: $ 48.048.
| Rango en BPC | Desde | Hasta | Tasa | Qué significa |
|---|---|---|---|---|
| Hasta 7 BPC | $ 0 | $ 48.048 | 0% | Tramo no imponible mensual. |
| Más de 7 a 10 BPC | $ 48.049 | $ 68.640 | 10% | Se aplica sobre la parte que cae en este tramo. |
| Más de 10 a 15 BPC | $ 68.641 | $ 102.960 | 15% | Aplica sobre el excedente dentro de la franja. |
| Más de 15 a 30 BPC | $ 102.961 | $ 205.920 | 24% | Tramo superior para ingresos mensuales más altos. |
| Más de 30 a 50 BPC | $ 205.921 | $ 343.200 | 25% | Se aplica solo sobre esa porción del ingreso. |
| Más de 50 a 75 BPC | $ 343.201 | $ 514.800 | 27% | Tramo alto de la escala. |
| Más de 75 a 115 BPC | $ 514.801 | $ 789.360 | 31% | Aplica para ingresos elevados. |
| Más de 115 BPC | $ 789.361 | En adelante | 36% | Tasa superior para el excedente sobre 115 BPC. |
Para ver la explicación completa de los tramos:
entrá a franjas IRPF Uruguay.
Esa página concentra la intención de búsqueda de “franjas” y “tabla” para evitar duplicar URLs.
Ejemplo de cálculo de IRPF con sueldo nominal de $ 80.000
Este ejemplo es orientativo. Supongamos un sueldo nominal de $ 80.000, sin hijos a cargo ni otras deducciones especiales. Para simplificar, usamos aportes personales de referencia: jubilación 15%, FONASA 4,5% y FRL 0,10%.
1) IRPF sobre ingresos
Tramo hasta $ 48.048
0% = $ 0
De $ 48.049 a $ 68.640
10% sobre $ 20.592 = $ 2.059
De $ 68.641 a $ 80.000
15% sobre $ 11.360 = $ 1.704
Subtotal sobre ingresos
$ 3.763
2) Deducciones aproximadas
Aporte jubilatorio 15%
$ 12.000
FONASA ejemplo 4,5%
$ 3.600
FRL 0,10%
$ 80
Total deducciones ejemplo
$ 15.680
14% sobre deducciones
$ 2.195
IRPF aproximado antes de ajustes
$ 1.568
Este ejemplo no sustituye una liquidación real:
FONASA puede variar según la situación familiar, pueden existir otras deducciones, retenciones previas,
partidas especiales o ingresos de otros empleos.
Deducciones de IRPF: por qué pueden cambiar el resultado
Las deducciones son clave porque reducen el impuesto determinado sobre los ingresos. Por eso dos trabajadores con sueldos parecidos pueden tener retenciones diferentes.
Deducciones frecuentes
- Aportes jubilatorios personales.
- Aportes personales a FONASA.
- Fondo de Reconversión Laboral.
- Hijos menores a cargo, cuando corresponde.
- Personas a cargo con discapacidad, cuando corresponde.
- Algunos créditos o deducciones admitidas bajo condiciones específicas.
Tasa sobre deducciones
Para trabajadores dependientes, la DGI indica que se aplica un porcentaje sobre las deducciones: 14% si los ingresos nominales anuales, excluyendo aguinaldo y salario vacacional, son iguales o inferiores a 180 BPC; y 8% en los restantes casos.
Por eso no alcanza con mirar solo el sueldo nominal. También importan las deducciones informadas.
Para entender el recibo completo:
revisá también descuentos obligatorios del sueldo,
aportes BPS,
descuento FONASA y
descuento FRL.
IRPF mensual vs IRPF anual
Una de las confusiones más comunes es pensar que el IRPF del recibo mensual es el resultado definitivo. En realidad, el IRPF es un impuesto anual y las retenciones mensuales son anticipos o estimaciones.
Retención mensual
Es el monto que la empresa descuenta en el recibo como retención de IRPF. Puede cambiar de un mes a otro si cambian tus ingresos o tus deducciones.
Ver por qué me descontaron IRPF este mesCierre anual
Al cierre del año se comparan ingresos, deducciones y retenciones. De ahí puede surgir saldo a pagar, saldo cero o devolución.
Ver devolución IRPF UruguayPor qué te puede subir el IRPF un mes
Aunque las franjas sean las mismas, el monto retenido puede aumentar si ese mes cobraste más de lo habitual. Esto no siempre significa que haya un error: muchas veces se debe a una partida especial o variable.
- Horas extra.
- Comisiones o premios.
- Retroactivos.
- Ajustes salariales.
- Aguinaldo.
- Salario vacacional.
- Liquidación final.
- Más de un empleo o más de una fuente de ingresos.
IRPF y aguinaldo: cuidado con los meses de junio y diciembre
El aguinaldo es una partida clave en Uruguay y puede generar dudas en el IRPF, especialmente en junio y diciembre. El tratamiento del aguinaldo obligatorio puede ser separado respecto de otras rentas de trabajo, por eso no siempre se comporta como un sueldo mensual común.
Cómo revisar el IRPF en tu recibo de sueldo
Para revisar si la retención de IRPF tiene sentido, no mires solo el líquido a cobrar. Conviene revisar el recibo completo y comparar con meses anteriores.
Mirar el nominal y las partidas gravadas
Revisá sueldo, horas extra, comisiones, retroactivos, aguinaldo, salario vacacional u otras partidas.
Separar aportes de impuestos
BPS, FONASA y FRL no son lo mismo que IRPF. En el recibo aparecen juntos, pero tienen lógica distinta.
Comparar con meses anteriores
Si el IRPF subió, mirá si también subió el nominal o si apareció una partida especial.
Usar una referencia
Usá el simulador de IRPF y las franjas vigentes para tener una estimación antes de asumir que hay un error.
Errores comunes al calcular IRPF
Aplicar la tasa más alta a todo el sueldo
Es el error más común. El IRPF se calcula por franjas, no aplicando una única tasa a todo el ingreso.
Confundir nominal con líquido
El IRPF se analiza sobre ingresos y deducciones; el líquido ya es el resultado después de descuentos.
Olvidar las deducciones
Aportes personales, hijos a cargo y otros conceptos pueden cambiar el resultado.
Comparar meses distintos sin revisar partidas
Un mes con horas extra, aguinaldo o salario vacacional no se compara igual que un mes común.
Enlaces importantes del clúster IRPF
Esta página explica el cálculo. Para responder otras intenciones de búsqueda, usá las páginas específicas del clúster.
Qué es IRPF en Uruguay
Entrada general para entender el impuesto y su relación con el sueldo.
Franjas IRPF Uruguay
Tabla de tramos, tasas, BPC y mínimo no imponible.
Simulador IRPF Uruguay
Herramienta para estimar el impacto del impuesto.
Quién paga IRPF
Para saber cuándo puede corresponder retención.
Por qué me descontaron IRPF este mes
Ideal si tu recibo cambió de un mes al otro.
Devolución IRPF
Para revisar si puede surgir saldo a cobrar.
Actualización franjas IRPF 2026
Valores actualizados y cambios del año.
Descuentos obligatorios del sueldo
IRPF junto con BPS, FONASA y FRL.
Simulador de descuentos del sueldo
Para estimar descuentos generales del recibo.
Preguntas frecuentes sobre cómo se calcula el IRPF
¿El IRPF se calcula sobre el sueldo nominal o líquido?
El IRPF se analiza a partir de los ingresos alcanzados y las deducciones admitidas. El líquido a cobrar ya es el resultado después de aplicar descuentos y retenciones.
¿Se aplica el mismo porcentaje a todo el sueldo?
No. El IRPF usa franjas progresivas. Cada tramo del ingreso se calcula con la tasa que corresponde a esa franja.
¿Por qué dos personas con el mismo sueldo pueden pagar distinto IRPF?
Porque pueden tener distintas deducciones, hijos a cargo, retenciones previas, partidas variables u otros ingresos.
¿El aguinaldo entra en el cálculo de IRPF?
Sí puede incidir, pero el aguinaldo obligatorio puede tener tratamiento separado en el cálculo. Por eso conviene revisar el recibo y usar una herramienta de estimación.
¿Por qué me descontaron IRPF este mes y antes no?
Puede pasar si ese mes cobraste más por horas extra, comisiones, retroactivos, aguinaldo, salario vacacional u otra partida especial.
¿El IRPF mensual es definitivo?
No necesariamente. Lo mensual suele ser una retención. El cálculo anual puede generar saldo cero, saldo a pagar o devolución.
¿Dónde puedo estimar el IRPF?
Podés usar el simulador de IRPF de TuRecibo.uy como orientación y comparar luego con tu recibo, hoja resumen y la información oficial de DGI.
Fuentes y criterio usado
Esta guía resume criterios generales para trabajadores dependientes en Uruguay. No sustituye asesoramiento profesional ni la información oficial aplicable a cada caso.
Fuentes oficiales principales
Herramientas recomendadas
Para una estimación práctica, usá el simulador. Para interpretar el recibo completo, revisá también las guías de descuentos, BPS, FONASA, FRL y líquido a cobrar.